Daňové přiznání a sleva na poplatníka: Jak uplatnit daňové zvýhodnění?

Daňové přiznání je klíčový proces pro každého daňového poplatníka, který má zdanitelné příjmy a chce využít dostupné daňové zvýhodnění. Jednou z nejčastěji uplatňovaných úlev je sleva na poplatníka 2024, která snižuje celkovou daňovou povinnost. Pro její uplatnění je nutné správně vyplnit tiskopis daňového přiznání nebo předložit prohlášení poplatníka daně zaměstnavateli v rámci ročního zúčtování záloh. Kromě této slevy lze uplatnit i další nezdanitelné části základu daně, například výdaje na předškolní zařízení nebo příspěvek na stravování.

Správné vyplnění daňového přiznání může vést k získání daňového bonusu, pokud výše slev převýší vypočtenou daňovou povinnost. To může být klíčové zejména pro osoby, které mají zastavenou exekuci nebo nižší příjmy. Aby byl nárok na slevu uznán, je důležité doložit potřebné dokumenty a splnit legislativní podmínky. Pokud si nejste jistí správným postupem, doporučuje se konzultace s odborníkem, který vám pomůže optimalizovat vaše daňové povinnosti a maximalizovat možné úspory.

Sleva na poplatníka 2024: Kolik činí v roce 2024 a jak se změnila?

Sleva na poplatníka 2024 je základní daňová úleva, kterou může uplatnit každý daňový poplatník s jakýmikoli zdanitelnými příjmy. V roce 2024 činila sleva 30 840 Kč ročně, což odpovídá měsíční slevě ve výši 2 570 Kč. Tento limit zůstává stejný i pro rok 2025, což znamená, že poplatníci mohou stále využívat stejné daňové zvýhodnění jako v předchozím roce. Pro srovnání, v roce 2021 byla sleva 27 840 Kč a v roce 2022 byla zvýšena na 30 840 Kč, kde se drží dodnes.

Jak uplatnit slevu na poplatníka během roku a při ročním zúčtování?

Pokud je poplatník zaměstnanec, sleva na poplatníka se uplatňuje průběžně během roku formou měsíčního snížení zálohové daně z příjmů. K tomu je nutné podepsat u zaměstnavatele Prohlášení poplatníka daně, které umožňuje čerpání této slevy. OSVČ a další osoby podávající daňové přiznání si mohou slevu uplatnit jednorázově za celý rok ve svém daňovém přiznání. Pokud výše slevy přesáhne vypočtenou daňovou povinnost, daň klesne na nulu, ale rozdíl se nevrací – sleva na poplatníka není daňovým bonusem.

Jak sleva na poplatníka ovlivňuje celkovou daňovou povinnost a daňovou vratku?

Sleva na poplatníka výrazně snižuje daňovou povinnost, a pokud poplatník neplatí dostatečně vysoké daně, může mu snížit daň na nulu. Na rozdíl od daňového bonusu (který lze získat např. u daňového zvýhodnění na děti) však není možné získat zpět část slevy jako daňovou vratku. Pokud však zaměstnanec v průběhu roku neuplatnil tuto slevu například z důvodu střídání zaměstnavatelů, může o vrácení přeplatku požádat prostřednictvím ročního zúčtování záloh nebo podáním daňového přiznání.

Díky tomu je sleva na poplatníka jedním z nejdůležitějších nástrojů pro snížení daňové povinnosti a její správné uplatnění může vést k významným úsporám v osobních financích.

Lhůty a způsoby podání daňového přiznání

Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob je nutné podat do 1. dubna, pokud je podáváno v papírové formě. V případě elektronického podání přes portál Moje daně nebo datovou schránku se lhůta prodlužuje do 2. května. Pokud poplatník využívá služeb daňového poradce, přiznání lze podat až do 1. července. Možnosti podání zahrnují osobní doručení na finanční úřad, poštovní odeslání nebo elektronické podání.

Správné a včasné odevzdání přiznání je klíčové pro uplatnění všech daňových slev a možného daňového bonusu.

Kdo nemusí podávat daňové přiznání?

Ne všichni poplatníci mají povinnost podávat daňové přiznání. Pokud zaměstnanec měl v roce pouze jeden pracovní poměr a jeho zaměstnavatel provedl roční zúčtování záloh, není nutné přiznání podávat.

Podobně nejsou povinni přiznání podávat ti, jejichž roční příjmy nepřesáhly 48násobek průměrné mzdy a současně splňují podmínky pro roční zúčtování a daňové zvýhodnění. Naopak, pokud měl poplatník příjmy z více zdrojů nebo podnikal, podání přiznání je povinné.

Správné pochopení těchto pravidel může ušetřit čas i případné sankce za pozdní podání.

Daňové zvýhodnění a bonusy: Jaké změny přinesl rok 2024?

V roce 2024 došlo k významným změnám v daňovém zvýhodnění a bonusech, které ovlivňují mnoho poplatníků. Sleva na poplatníka nadále zůstává klíčovým prvkem při snižování daňové povinnosti, avšak změny se dotkly dalších daňových úlev, jako je sleva na manželku, studenta nebo daňové zvýhodnění na děti.

Například sleva na manželku je od roku 2024 dostupná pouze v případě, že manželka pečuje o dítě mladší tří let ve společně hospodařící domácnosti. Naopak studentská sleva byla zcela zrušena, což ovlivní daňové povinnosti pracujících studentů.

Plánujete si optimalizovat své daně? Sledujte aktuální legislativní změny, abyste využili všech dostupných daňových výhod.

Co nás čeká v příštím roce?

Klíčové termíny pro daňové přiznání 2025:

• 1. dubna 2026 – poslední den pro podání daňového přiznání v papírové formě.
• 2. května 2026 – poslední den pro elektronické podání (datová schránka, portál Moje daně).
• 1. července 2026 – lhůta pro podání, pokud využíváte daňového poradce a oznámíte tuto skutečnost finančnímu úřadu.

Klíčové částky pro slevy na dani

• Sleva na poplatníka – 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně).
• Sleva na děti:
  • 3. a každé další – 27 840 Kč (2 320 Kč/měs.)
• Sleva na manželku/manžela – 24 840 Kč (49 680 Kč u ZTP/P).
• Sleva na invaliditu:
  • I. a II. stupeň – 2 520 Kč
  • III. stupeň – 5 040 Kč
• Sleva pro držitele průkazu ZTP/P – 16 140 Kč.

Důležité limity a hranice

• Příjem pro nárok na daňový bonus na děti – min. 124 800 Kč ročně (6× minimální mzda pro rok 2025).
• Limit pro osvobození kapitálových výnosů – 40 mil. Kč ročně (prodeje cenných papírů a podílů při splnění časového testu).
• Časový test pro osvobození:
  • cenné papíry držené alespoň 3 roky,
  • podíly v obchodních společnostech alespoň 5 let.

Často kladené dotazy