Zdanění akcií: Kompletní průvodce

Investoři, kteří vlastní akcie, mohou získávat dividendy, které podléhají zdanění akcií. Zdanění akcií a dividend se obvykle provádí prostřednictvím srážkové daně, která se strhává přímo při výplatě.

Výše srážkové daně závisí na zemi, kde sídlí společnost vyplácející dividendy, a na daňových subjektech, které dividendy přijímají. V některých případech lze využít smlouvu o zamezení dvojího zdanění, která umožňuje snížení daňové povinnosti. Pro správné zohlednění těchto příjmů je nutné uvést je v daňovém přiznání.

Dlouhodobé investování a časový test

Investování a daně spolu úzce souvisí, zejména při zdanění akcií. Pokud investor drží akcie po určitou dobu, může využít daňové úlevy. V České republice platí časový test, který umožňuje osvobození od daně z příjmů, pokud jsou akcie drženy déle než tři roky. Tento test se vztahuje i na podílové listy a další cenné papíry. Hranice sto tisíc korun však zůstává klíčová pro osvobození od daně.

👉 O zdanění kryptoměn se můžete dočíst více v článku věnovaném této tématice.

Danění akcií: Osvobození od daně z příjmů

Zdanění akcií může být v některých případech osvobozeno od daně. Dlouhodobé držení akcií nad tři roky znamená, že zisk z prodeje akcií nepodléhá dani. Kapitálový majetek, který investor prodává, musí splňovat podmínky hodnotového testu, což zahrnuje hranici 100 000 Kč jako maximální osvobozený příjem. Pokud je částka vyšší, musí být uvedena v daňovém přiznání a zdaněna dle platných sazeb. V rámci zákona č. 586/1992 Sb. se stanovují konkrétní pravidla pro zdaňovací období.

Podání daňového přiznání

Daňové přiznání akcie musí obsahovat všechny příjmy z prodeje cenných papírů. Podání daňového přiznání probíhá elektronicky přes finanční úřad nebo prostřednictvím daňového poradce. Pro zjednodušení administrativy mohou investoři využít specializované účetní firmy. Zdanění ETF a podílových listů se řídí stejnými principy jako u jednotlivých akcií, přičemž platí pravidlo zdaňovacího období.

Danění akcií: Příjmy do 100 000 Kč

Pokud investor dosáhne příjmů z kapitálového majetku do 100 000 Kč, může využít výhod osvobozených příjmů. Prodej akcií pod touto hranicí nemusí být zahrnut do daňového přiznání. Nicméně v případě překročení hranice je nutné zdanění zisku z akcií provést dle platné daňové sazby, která je v současnosti 15 %. Smlouva o zamezení dvojího zdanění může snížit tuto daňovou zátěž, zejména při investicích do zahraničních akcií.

Akcie a daně: Příklad 1:

Investor koupí akcie ČEZu za 50 000 Kč a po dvou měsících je prodá za 60 000 Kč. Příjem z prodeje akcií je 60 000 Kč, přičemž zisk činí 10 000 Kč. Protože celkový příjem nepřesahuje hranici 100 000 Kč, není nutné tento příjem danit ani podávat daňové přiznání.

Akcie a daně: Příklad 2:

Investor koupí akcie ČEZ za 90 000 Kč a prodá je za 5 měsíců za 110 000 Kč, tak tento příjem musí danit, i když výnos je jen 20 000 Kč, příjem je přes 100 000 Kč.

Jak vykázat příjmy v daňovém přiznání?

Pokud je nutné přiznání podat, příjmy ze zahraničí lze zdanit buď jako kapitálový příjem na řádku 38 daňového přiznání, nebo jako samostatný základ daně na řádku 74a a přílohy 4.

Ohlašovací povinnost pro osvobozené příjmy

I když jsou příjmy z prodeje akcií osvobozeny od daně, existuje situace, kdy je třeba je ohlásit. Pokud osvobozený příjem přesáhne v jednom roce 5 milionů korun, je nutné jej oznámit finančnímu úřadu. Tato povinnost se vztahuje na všechny fyzické osoby a slouží ke kontrole rozsahu osvobozených příjmů.

Sazby daní pro příjmy z prodeje akcií

Sazba daně pro zdanění zaměstnaneckých akcií a běžných akciových investic se odvíjí od výše příjmu. Standardní sazba je 15 %, ale pokud příjem přesáhne určitou hranici, může být uplatněna 23% daň. Daňový poradce může pomoci optimalizovat daňové zatížení, zejména pokud jde o měnové zajištění a realizovanou ztrátu. Příjmy z prodeje cenných papírů podléhají zdanění dle platných pravidel daně z kapitálového příjmu.

Výpočet základu daně

Základ daně z příjmů z prodeje akcií se vypočítává na základě rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou cenných papírů. Do výpočtu vstupují také měnové zajištění, devizový kurz ČNB a další faktory. Příjmy a výdaje je nutné evidovat a uvést v daňovém přiznání. Zohlednění realizovaných zisků a základ daně je klíčové pro správné zdanění akcií.

Pokud máte investiční portfolio obohacené i o kryptoměny, pak vás určutě bude zajímat, jak na daně u krypta.

Závěr

Danění akcií přináší investorům řadu povinností i možností, jak optimalizovat daňovou zátěž. ETF daně a akumulační ETF daně se řídí podobnými principy jako jednotlivé akcie. Daňové přiznání akcie by mělo zahrnovat veškeré relevantní informace o příjmech a výdajích z investic. Dodržení správného zdaňovacího období a využití osvobození od daně z příjmů může investorům pomoci minimalizovat daňové povinnosti a zvýšit celkovou návratnost investic.